ภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกงโดยละเอียดตั้งแต่ A ถึง Z

ฮ่องกงมีชื่อเสียงไปทั่วโลกเนื่องจากระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำและเรียบง่าย สิ่งนี้ส่งผลให้ฮ่องกงเป็นหนึ่งในเขตอำนาจศาลที่มีระบบที่เป็นมิตรต่อธุรกิจ 

ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกงยึดหลักการจัดเก็บภาษีแบบอัตราคงที่และหลักการเก็บภาษีตามอาณาเขต นอกจากนี้ แรงจูงใจทางภาษีเป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ช่วยเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของฮ่องกง และทำให้เป็นจุดหมายปลายทางการลงทุนที่น่าสนใจในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก

บทความ GLA นี้มุ่งหวังที่จะให้ภาพรวมของระบบภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราภาษี และแรงจูงใจทางภาษีที่มีให้กับบริษัทในฮ่องกง

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกงคืออะไร?

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกง หรือที่เรียกว่าภาษีกำไร ปฏิบัติตามหลักการเขตพื้นที่และอัตราคงที่ 

ฮ่องกงใช้ระบบภาษีอาณาเขต กล่าวอีกนัยหนึ่ง หมายความว่าภาษีจะถูกเรียกเก็บเฉพาะจากกำไรที่เกิดขึ้นหรือมีต้นตอมาจากธุรกรรมหรือธุรกิจในฮ่องกงเท่านั้น ภาษีกำไรจะไม่ถูกนำไปใช้กับกำไรที่ได้รับจากนอกฮ่องกง ดังนั้นหากบริษัท/บุคคล ก่อตั้งบริษัทในฮ่องกง แต่กำไรนั้นมาจากนอกฮ่องกง บริษัท/บุคคลจะไม่ต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีจากกำไรนั้น โดยไม่คำนึงว่ากำไรนั้นได้ถูกโอนไปยังฮ่องกงหรือไม่ 

หลักการจัดเก็บภาษีดินแดนในฮ่องกงไม่ได้แยกแยะระหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ตัวอย่างเช่น หากบุคคลหนึ่งเป็นผู้มีถิ่นพำนักถาวรในฮ่องกงแต่กำไรที่ได้รับนั้นมาจากที่อื่น บุคคลนั้นจะไม่ต้องเสียภาษีใดๆ สำหรับส่วนของกำไรนั้น ในทำนองเดียวกัน หากบุคคลไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในฮ่องกงแต่ได้รับผลกำไรจากฮ่องกง เขาก็หรือเธอจะต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีจากส่วนของกำไรในฮ่องกง

2. อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกง

ในฮ่องกง บริษัท/องค์กรมีสองทางเลือกเกี่ยวกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล:

• อัตราภาษีชั้นเดียว: บริษัทที่จดทะเบียนในฮ่องกงจะถูกเก็บภาษี 16,5% จากกำไรที่ต้องเสียภาษี ส่วนธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนจะถูกเก็บภาษี 15%  
• ธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนในฮ่องกงมีสองประเภท:
  • เป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว
  • ห้างหุ้นส่วน. 
• อัตราภาษี 2 ระดับ: 
  • สำหรับบริษัท/องค์กร: 8,25% ของกำไรที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 2,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ 16,5% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินกว่า 2,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ
  • สำหรับธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียน: 7,5% ของกำไรที่ต้องเสียภาษีสูงสุด 2,000,000 เหรียญสหรัฐ 15% ของกำไรที่ต้องเสียภาษีเกินกว่า 2,000,000 เหรียญสหรัฐ 

บริษัท/องค์กรที่ใช้ เครื่องมือเปรียบเทียบภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษของ GLA เพื่อประเมินอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยรวมของฮ่องกงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในโลก 

3. กำหนดเส้นตายและข้อกำหนดสำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกงคืออะไร?

กรมสรรพากรของฮ่องกง (IRD) มักจะออกใบคืนภาษีกำไรของบริษัท วันที่ 01 เมษายน (04 เมษายน)- โดยปกติธุรกิจควรกรอกข้อมูลในแบบแสดงรายการภาษีนี้ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออก ในกรณีบริษัทที่จัดตั้งใหม่ กรมสรรพากรของฮ่องกง (IRD) จะออกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล 18 เดือนหลังจากวันที่จัดตั้งบริษัทหรือวันที่เริ่มต้นดำเนินธุรกิจ

6. เงื่อนไขการยกเว้นการตรวจสอบภาษีเงินได้นิติบุคคลในฮ่องกง

เงื่อนไขการยกเว้นไม่ต้องยื่นบัญชีตรวจสอบและการคืนภาษีกำไรมีดังต่อไปนี้

• บริษัทที่ไม่มีการเคลื่อนไหว (ตามที่กำหนดโดยกฤษฎีกาบริษัทว่าเป็นบริษัทที่ไม่มีธุรกรรมทางบัญชีที่เกี่ยวข้องตลอดทั้งปีการเงิน) จะได้รับการยกเว้นจากการเตรียมการตรวจสอบเฉพาะในกรณีที่บริษัทเหล่านั้นได้จดทะเบียนกับสำนักทะเบียนบริษัทของรัฐบาลเกี่ยวกับการไม่มีกิจกรรมอย่างเป็นทางการโดยการยื่นมติพิเศษ .
• บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในประเทศที่กฎหมายไม่ต้องการให้มีการตรวจสอบบัญชี
• สาขาของบริษัทต่างประเทศในฮ่องกงโดยต้องให้ข้อมูลต่อไปนี้พร้อมกับการคืนภาษี:
  • สถานที่จัดตั้งบริษัทต่างประเทศ
  • กฎหมายของประเทศนั้นกำหนดให้ต้องมีการตรวจสอบบัญชีของบริษัททั้งหมดทั่วโลก
  • ได้มีการตรวจสอบแล้วหรือยัง?
  • สรุปสั้น ๆ เกี่ยวกับบันทึกทางการเงินและบัญชีของสาขาในฮ่องกง
  • สำเนารายงานทางการเงินและการบัญชีที่ได้รับการรับรอง 
• สำหรับบริษัทขนาดเล็ก (หมายถึงบริษัทที่มีรายได้รวมไม่เกิน HK$2,000,000 สำหรับปีงบประมาณที่เกี่ยวข้อง) จำเป็นต้องมีการตรวจสอบแต่ไม่จำเป็นสำหรับการยื่นต่อภาษีศุลกากร

8. ภาษีพิเศษที่บังคับใช้กับบริษัทในฮ่องกง

ภาษีสิทธิพิเศษต่อไปนี้ใช้กับบริษัทในฮ่องกง:

• ยกเลิกภาษีที่จ่ายจากต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนและการอัพเกรดโรงงานผลิต เครื่องจักร ฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์ และซอฟต์แวร์ทันที
• ขจัดภาษีที่จ่ายนานกว่าห้าปีสำหรับค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงธุรกิจ
• กำไรจากตราสารหนี้ที่เข้าเงื่อนไขจะได้รับสิทธิพิเศษทางภาษี
• บริษัทประกันภัยต่อได้รับอัตราภาษีพิเศษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจในต่างประเทศ
• ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการฝากเงินกับสถาบันที่ได้รับอนุญาตในฮ่องกงจะปลอดภาษี หมายเหตุ: ข้อเสนอนี้ใช้ไม่ได้กับดอกเบี้ยรับ/เพิ่มจากสถาบันการเงิน
• กองทุนนอกชายฝั่ง (บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ห้างหุ้นส่วน ผู้ดูแลทรัพย์สินของทรัสต์ บริษัทต่างๆ) ที่ดำเนินการโดยบริษัทการเงินที่ได้รับอนุญาตและสถาบันที่ได้รับอนุญาตหรือจดทะเบียนภายใต้พระราชกฤษฎีกาหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า จะได้รับการยกเว้นภาษีจากกำไรที่ได้รับจากการทำธุรกรรมในหลักทรัพย์ สัญญาซื้อขายล่วงหน้า สัญญาแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ ในฮ่องกง โปรดทราบ: นิติบุคคลที่ไม่ได้พำนักอยู่ในฮ่องกงไม่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินธุรกิจอื่น ๆ ในฮ่องกง
• หักค่าใช้จ่ายการลงทุน ปรับปรุงโรงงานและเครื่องจักรได้ 100% หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายลงทุนร้อยละ 20 ต่อปี เป็นเวลา XNUMX ปีติดต่อกัน สำหรับการติดตั้ง ก่อสร้างส่วนต่างๆ ของโครงสร้างอาคาร

8. ความตกลงเพื่อการหลีกเลี่ยงภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้นิติบุคคลของฮ่องกง

การเก็บภาษีซ้ำซ้อนจะเกิดขึ้นเมื่อมีรายได้หรือผลกำไรต้องเสียภาษีในสองประเทศที่แตกต่างกัน โดยประเทศหนึ่งเป็นประเทศที่มีรายได้หรือผลกำไรเกิดขึ้น และอีกประเทศหนึ่งเป็นประเทศที่พำนักอาศัยซึ่งเป็นประเทศที่ได้รับรายได้ ข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศจะช่วยขจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนดังกล่าวและยังส่งเสริมการลงทุนระหว่างประเทศอีกด้วย

เนื่องจากฮ่องกงใช้หลักการจัดเก็บภาษีตามอาณาเขต กล่าวคือ เฉพาะรายได้/กำไรที่ได้มาจากหรือเกิดขึ้นในฮ่องกงเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี บริษัทในท้องถิ่นจึงไม่ถูกเรียกเก็บภาษีซ้ำสองครั้งจากกำไรที่ได้มาจากนอกฮ่องกง

นอกจากนี้ ฮ่องกงยังได้จัดตั้งเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีมากกว่า 35 ฉบับเพื่อให้การยกเว้นภาษีและการลดอัตราภาษีเพิ่มเติม

9. หากบริษัทขาดทุนจำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่?

ในกรณีบริษัทในฮ่องกงขาดทุนจะไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล เนื่องจากฮ่องกงใช้ภาษีอาณาเขต ในฮ่องกง บริษัทที่ไม่แสวงหากำไรไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล 

การสูญเสียหรือความเสียหายในปีบัญชีสามารถส่งต่อได้อย่างไม่มีกำหนดเวลาและหักออกจากกำไรในอนาคตจากกิจกรรมทางธุรกิจได้ บริษัทที่ดำเนินงานในหลายกลุ่มธุรกิจอาจมีการขาดทุนในส่วนหนึ่งซึ่งส่งผลให้กำไรในส่วนอื่นถูกหักออก ฮ่องกงไม่อนุญาตให้มีการบรรเทาทุกข์แบบกลุ่ม (เช่น การโอนการสูญเสียระหว่างบริษัทภายในกลุ่มเดียวกัน) ความเสียหายสูญเสียไม่สามารถที่จะสร้างใหม่ได้ ค่าใช้จ่ายการสูญเสียทุนไม่ถือเป็นค่าหักลดหย่อนได้

10. GLA ช่วยเหลือบริษัทในฮ่องกงในการยื่นและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างไร

GLA ที่มีประสบการณ์ในการช่วยเหลือบริษัทและองค์กรต่างๆ มากมาย จะสนับสนุนวิสาหกิจในการยื่นแบบและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังต่อไปนี้:

• จัดเตรียมแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัทในฮ่องกง
• จัดทำงบการเงินและรายงานการตรวจสอบสำหรับบริษัทในฮ่องกง
• กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องจ่ายสำหรับบริษัทในฮ่องกง

แนวคิดหลักโดดเด่น

• ฮ่องกงใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตรา 16,5%
• บริษัทในฮ่องกงจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปีงบประมาณประจำปี (1 เมษายนถึง 4 มีนาคม)
• บริษัทในฮ่องกงชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเฉพาะจากรายได้ที่เกิดขึ้นภายในเขตฮ่องกงเท่านั้น ไม่ว่าบริษัทจะมีสถานะถิ่นที่อยู่อย่างไรก็ตาม