คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์

สิงคโปร์ซึ่งเป็นศูนย์กลางทางการเงินระหว่างประเทศที่มีชื่อเสียงในด้านระบบภาษีที่โปร่งใสและเอื้ออำนวยสำหรับธุรกิจ ถือเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดสำหรับนักลงทุนทั่วโลกเสมอ 

การทำความเข้าใจภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์ไม่เพียงช่วยให้นักลงทุนและธุรกิจปฏิบัติตามกฎหมาย แต่ยังใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อเพิ่มผลกำไรอีกด้วย 

บทความต่อไปนี้โดย GLA จะให้ภาพรวมโดยละเอียดเกี่ยวกับระบบและสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์ เพื่อช่วยให้ธุรกิจต่างๆ เข้าใจข้อมูลที่จำเป็นเพื่อดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มีการแข่งขันสูงในสิงคโปร์

1. ภาพรวมภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) เป็นภาษีภาคบังคับที่บริษัทในสิงคโปร์ต้องจ่ายให้กับรัฐบาลโดยพิจารณาจากกำไรที่ต้องเสียภาษีของบริษัท

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลปัจจุบันในสิงคโปร์คือ 17% ใช้ได้กับทั้งบริษัทในประเทศและต่างประเทศ

แม้ว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ในสิงคโปร์จะอยู่ที่ 17% แต่ภาษีรวมที่ธุรกิจต้องชำระอาจลดลงอย่างมาก เหตุผลก็คือเนื่องจากรัฐบาลสิงคโปร์ใช้โครงการจูงใจทางภาษีหลายโครงการเพื่อดึงดูดการลงทุนและสนับสนุนธุรกิจ

1.1 สถานประกอบการที่มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่ใช่ภาษีในสิงคโปร์

1.2 เปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์กับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์อยู่ที่ 17% ซึ่งเป็นหนึ่งในอัตราภาษีที่ต่ำที่สุดในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้

ด้านล่างนี้คืออัตราภาษีของประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค:

บริษัทอ้างอิงอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลระหว่างสิงคโปร์และประเทศอื่นๆ: ที่นี่.

2. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์

3. นโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษในประเทศสิงคโปร์

นโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษของสิงคโปร์

3.1 สิทธิประโยชน์ทางภาษีขั้นพื้นฐานสำหรับธุรกิจที่ก่อตั้งบริษัทในสิงคโปร์

ด้านล่างนี้เป็นข้อเสนอ/ การยกเว้นภาษีทั่วไปสำหรับบริษัทในสิงคโปร์- เมื่อมีการใช้มาตรการจูงใจทางภาษีเหล่านี้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้ที่จ่ายโดยบริษัทขนาดเล็กและขนาดกลางในสิงคโปร์จะลดลงอย่างมาก

• ในช่วง 3 ปีแรกหลังจากการก่อตั้ง บริษัทในสิงคโปร์ที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังต่อไปนี้:  
  • 100,000 SGD แรกจะได้รับการยกเว้นภาษี 75%
  • 100,000 SGD ถัดไปจะได้รับการยกเว้นภาษี 50%
  • Kể từ 200,001 SGD thu nhập tính thuế trở lên, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp bình quân là 17%.
• เงื่อนไขในการรับอัตราภาษีพิเศษข้างต้น:
  • บริษัทก่อตั้งขึ้นในประเทศสิงคโปร์
  • ภาษี - บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในสิงคโปร์
  • รายได้ที่สร้างขึ้นจะต้องเสียภาษี 17% ในสิงคโปร์
  • มีผู้ถือหุ้นสูงสุด 20 ราย โดยผู้ถือหุ้นทั้งหมดเป็นบุคคลธรรมดาและมีบุคคลอย่างน้อย 1 รายเป็นเจ้าของหุ้นของบริษัทอย่างน้อย 10%
• ตั้งแต่ปีที่สี่เป็นต้นไป บริษัทในสิงคโปร์ที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขจะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีหลังการขาย

เพื่อให้เข้าใจภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์ได้ดีขึ้น รวมถึงนโยบายสิทธิประโยชน์ทางภาษีตั้งแต่ปีที่สี่เป็นต้นไป โปรดติดต่อ GLA เพื่อรับการสนับสนุนและคำแนะนำที่ดีที่สุด

3.2 การลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปีที่ประเมิน ("YA") ปี 2024 และเงินอุดหนุนเงินสดสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล

ตามประกาศใน งบประมาณปี 2024 ของหน่วยงานจัดเก็บภาษีแห่งสิงคโปร์ (IRAS) เพื่อช่วยให้บริษัทต่างๆ จัดการต้นทุนที่เพิ่มขึ้น จะมีการมอบส่วนลดภาษีเงินได้นิติบุคคล 50% ให้กับบริษัทที่จ่ายภาษีทั้งหมด ไม่ว่าจะมีถิ่นที่อยู่ในถิ่นที่อยู่หรือไม่ก็ตาม ในปีนั้น การประเมิน (YA) ปี 2024

บริษัทที่จ้างพนักงานในพื้นที่อย่างน้อยหนึ่งคนในปี 2023 (เรียกว่า "คุณสมบัติพนักงานในท้องถิ่น") จะได้รับเงินสด 2,000 ดอลลาร์ (เรียกว่า "เงินช่วยเหลือเพื่อลดภาษีเงินได้นิติบุคคล) ยอดรวมการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์และเงินอุดหนุนเงินสดสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลที่บริษัทในสิงคโปร์สามารถรับได้คือ 40,000 USD 

เงื่อนไขการรับเงินอุดหนุนลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล

• คุณสมบัติ: เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับ CIT Relief Cash Grant บริษัทจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามคุณสมบัติของพนักงานในท้องถิ่น ซึ่งหมายความว่าบริษัทได้บริจาคเงินให้กับพนักงานในท้องถิ่นอย่างน้อยหนึ่งคน (พลเมืองสิงคโปร์) หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร) ไม่รวมผู้ถือหุ้นที่เป็นกรรมการของ บริษัทในปีปฏิทิน 2023
• ระยะเวลารับเงินอุดหนุน: ธุรกิจจะได้รับก่อนไตรมาส 3 ปี 2024

3.3 การลดหย่อนภาษีสำหรับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ

รายได้ต่างประเทศคือรายได้ที่ได้รับจากนอกประเทศสิงคโปร์ โดยรวมแล้วรายได้นั้น ต้องเสียภาษีในสิงคโปร์ เมื่อจัดส่งและรับในสิงคโปร์ เมื่อรายได้จากต่างประเทศเกิดขึ้นจากการค้าหรือธุรกิจที่ดำเนินการในสิงคโปร์ รายได้ดังกล่าวจะถูกหักภาษีในสิงคโปร์ ไม่ว่ารายได้นั้นจะได้รับในสิงคโปร์หรือไม่ก็ตาม

ในหลายกรณี รายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีสองครั้ง - ครั้งแรกในเขตอำนาจศาลต่างประเทศและครั้งที่สองในสิงคโปร์

มีข้อกำหนดอยู่ การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในสิงคโปร์จ. เพื่อลดการเก็บภาษีซ้อนที่เกิดขึ้น เช่น ข้อตกลง DTA การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ การยกเว้นภาษีสำหรับบริษัทที่จัดตั้งใหม่ เป็นต้น 

4. เวลาชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์

5. GLA สนับสนุนบริษัทต่างๆ ในการประกาศภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์อย่างไร?

GLA เป็นหน่วยงานที่ปรึกษาที่ให้บริการสนับสนุนทางธุรกิจ ก่อตั้งบริษัทในประเทศสิงคโปร์, ภาษีการบัญชีของสิงคโปร์ และสนับสนุนบริการแจ้งภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศสิงคโปร์ ได้แก่ 

• ให้คำแนะนำบริษัทเกี่ยวกับกฎระเบียบด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์ รวมถึงอัตราภาษี ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อน สิทธิประโยชน์ทางภาษี ฯลฯ
• ให้คำปรึกษาและสนับสนุนบริษัทในการรวบรวมและจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นสำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
• ตรวจสอบความถูกต้องและครบถ้วนของเอกสารใบกำกับภาษีก่อนส่งให้กับกรมสรรพากรสิงคโปร์
• ตัวแทนธุรกิจจะส่งเอกสารการสำแดงภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์หรืออธิบายให้กรมสรรพากรของสิงคโปร์ทราบหากจำเป็น
• ติดตามสถานะเอกสารใบกำกับภาษีและอัพเดทข้อมูลให้บริษัท
• แจ้งให้บริษัททราบถึงการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล

6. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์

แนวคิดหลักโดดเด่น

• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบันในสิงคโปร์อยู่ที่ 17% และมีมาตรการจูงใจทางภาษีมากมายสำหรับบริษัทต่างๆ โดยเฉพาะบริษัทที่จัดตั้งใหม่
• บริษัทจะต้องส่งรายงานภาษีโดยประมาณและรายงานภาษีประจำปีตามระเบียบ IRAS
• ผลที่ตามมาของการชำระภาษีล่าช้าคือบริษัทในสิงคโปร์อาจถูกปรับ ดอกเบี้ยการชำระล่าช้า และบทลงโทษอื่นๆ