ขั้นตอนการอุทธรณ์หนังสือแจ้งภาษีบริษัทสิงคโปร์จากกรมสรรพากรสิงคโปร์ (IRAS)

ปัญหา:ธุรกิจอาจคัดค้านได้หากเชื่อว่ากำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือสินทรัพย์การลงทุนเป็นกำไรจากทุนและไม่ควรเก็บภาษี

เอกสารที่ต้องจัดเตรียม:

• ที่อยู่ของทรัพย์สินหรือชื่อบริษัทที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน
• วันที่ซื้อ, ราคาซื้อ, แหล่งเงินทุน
• วันที่ขาย, ราคาขาย, สัญญาการขาย
• เหตุผลในการซื้อขายทรัพย์สินและหลักฐานยืนยันว่าไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์เชิงพาณิชย์
• เอกสารประกอบ เช่น รายงานการวิจัยตลาด มติคณะกรรมการ

ปัญหา: ธุรกิจอาจคัดค้านได้หาก IRAS ปฏิเสธที่จะหักค่าใช้จ่ายทางกฎหมายที่ธุรกิจถือว่าถูกต้อง

เอกสารที่ต้องจัดเตรียม:

• รายละเอียดบริการด้านกฎหมายที่ใช้บริการ
• ใบแจ้งหนี้, สัญญาบริการด้านกฎหมาย
• เหตุผลในการพิสูจน์ว่าค่าใช้จ่ายนี้มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

ปัญหา: ธุรกิจสามารถคัดค้านได้หาก IRAS ไม่ยอมรับค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาภายใต้มาตรา 14C/14D/37F ของพระราชบัญญัติภาษี

เอกสารที่ต้องจัดเตรียม:

• อธิบายโครงการ R&D โดยละเอียด วัตถุประสงค์และประโยชน์
• วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดโครงการ
• รายการค่าใช้จ่าย (เงินเดือน, อุปกรณ์, วัสดุ ฯลฯ)
• สัญญาหรือบันทึกความเข้าใจหากโครงการดำเนินการโดยบุคคลที่สาม

ปัญหา: IRAS ใช้วิธีสินทรัพย์รวมในการกำหนดดอกเบี้ย แต่ธุรกิจต่างๆ โต้แย้งว่าวิธีนี้ไม่ถูกต้อง

เอกสารที่ต้องจัดเตรียม:

• รายการทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ทุนกู้ยืม
• หลักฐานการเงิน (ใบแจ้งยอดธนาคาร, สัญญากู้ยืมเงิน)
• บันทึกภาษีและทางการเงินแสดงให้เห็นการคำนวณดอกเบี้ยที่เหมาะสมยิ่งขึ้น

ปัญหา: บริษัทอาจคัดค้านได้หาก IRAS ไม่ยอมรับการจัดสรรค่าใช้จ่ายจากสำนักงานใหญ่ในต่างประเทศไปยังสาขาสิงคโปร์

เอกสารที่ต้องจัดเตรียม:

• วิธีการคำนวณการจัดสรรต้นทุน
• ยืนยันว่าต้นทุนเกี่ยวข้องกับการดำเนินการในสิงคโปร์เท่านั้น
• สัญญาการให้บริการระหว่างสำนักงานใหญ่และสาขาสิงคโปร์

• ธุรกิจต่างๆ มีเวลาเพียง 2 เดือนนับจากวันที่ได้รับหนังสือแจ้งการประเมินเพื่อยื่นอุทธรณ์
• หากต้องการเวลาเพิ่มในการรวบรวมเอกสารอาจขอขยายเวลาได้แต่ต้องยื่นคำร้องล่วงหน้า 2 เดือนก่อนวันหมดอายุ
• หากพลาดกำหนดเวลา ธุรกิจจะสูญเสียสิทธิ์ในการอุทธรณ์ และจำนวนภาษีใน NOA จะถือเป็นขั้นสุดท้ายและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

• การอุทธรณ์จะต้องมีเนื้อหาที่เฉพาะเจาะจงและชัดเจน รวมถึง:
  • ปีประเมินผล (YA)
  • รายการภาษีถูกคัดค้าน
  • จำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง
  • เหตุผลที่เฉพาะเจาะจงและเหตุผลทางกฎหมาย/ทางธุรกิจว่าเหตุใดจึงควรปรับรายการดังกล่าว
• IRAS อาจปฏิเสธการอุทธรณ์หากไม่มีข้อมูลหรือไม่ได้ให้เหตุผล

• IRAS ขอแนะนำให้ธุรกิจส่งคำคัดค้านผ่านพอร์ทัล myTax (บริการ "แก้ไข/คัดค้านการประเมิน") เพื่อรับคำตอบทันที
• สามารถส่งแบบฟอร์มคัดค้านได้ทางไปรษณีย์หรือทางไปรษณีย์ myTax
• หากส่งทางไปรษณีย์/อีเมล โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบสมัครนั้นสมบูรณ์และถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงการปฏิเสธ

• เพื่อเพิ่มโอกาสที่จะประสบความสำเร็จ ธุรกิจจำเป็นต้องเตรียมเอกสารสนับสนุนที่ชัดเจน เช่น:
  • ใบแจ้งหนี้, สัญญา, บันทึกการประชุม, เอกสารทางบัญชี
  • รายงานการตรวจสอบบัญชี,รายงานทางการเงิน
  • หลักฐานการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน หรือ สัญญาซื้อขาย
• การส่งเอกสารที่ไม่ครบถ้วนอาจส่งผลให้ IRAS ปฏิเสธการอุทธรณ์หรือทำให้กระบวนการตรวจสอบยืดเยื้อออกไป

• ในระหว่างขั้นตอนการตรวจสอบ IRAS อาจขอข้อมูลเพิ่มเติมจากธุรกิจ
• ระยะเวลาตอบสนองมาตรฐานคือ 2 เดือนนับจากวันที่ร้องขอ IRAS
• หากธุรกิจไม่ตอบสนองภายในเวลาที่กำหนด IRAS อาจตัดสินใจคงอัตราภาษีเดิมไว้และธุรกิจจะสูญเสียสิทธิ์ในการอุทธรณ์ต่อไป

• หาก IRAS ออก "หนังสือแจ้งการปฏิเสธการแก้ไข" ธุรกิจสามารถยื่นอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาทบทวนภาษีเงินได้ (ITBR) ได้ภายใน 30 วัน
• หากคุณไม่เห็นด้วยกับการตัดสินของ ITBR คุณสามารถอุทธรณ์ต่อศาลชั้นสูงหรือศาลอุทธรณ์ได้
• พิจารณาความสำคัญของคดีเพื่อตัดสินใจว่าจะดำเนินคดีต่อไปหรือไม่

• หากธุรกิจไม่แน่ใจเกี่ยวกับขั้นตอนการอุทธรณ์หรือไม่มีความเชี่ยวชาญในการรวบรวมเอกสารประกอบ ควรแสวงหาความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
• ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยเหลือธุรกิจได้:
  • ประเมินข้อดีของการอุทธรณ์ก่อนที่จะยื่นคำร้อง
  • เตรียมเอกสารให้ครบถ้วนเพื่อเพิ่มอัตราความสำเร็จ
  • แนวทางในการยื่นอุทธรณ์ต่อศาลหากจำเป็น

• IRAS อาจขอตรวจสอบเอกสารภาษีในระหว่างกระบวนการอุทธรณ์
• ธุรกิจควรเก็บบันทึกภาษีไว้อย่างน้อย 5 ปี เพื่อให้ค้นหาได้ง่ายเมื่อจำเป็น
• เอกสารสำคัญที่ควรเก็บรักษาไว้ ได้แก่:
  • รายงานทางการเงิน
  • ใบกำกับสินค้า, เอกสารทางบัญชี
  • การติดต่อกับ IRAS

ธุรกิจสามารถอุทธรณ์ได้หากไม่เห็นด้วยกับหนังสือแจ้งการประเมิน (NOA) จาก IRAS ซึ่งรวมถึง:

• อัตราภาษีไม่ถูกต้อง
• รายได้ถูกคำนวณผิดพลาด
• ปฏิเสธการหักลดหย่อนภาษี
• แรงจูงใจทางภาษีไม่ถูกนำไปใช้อย่างถูกต้อง

2 เดือนนับจากวันที่ได้รับ NOA หากต้องการเวลาเพิ่มเติม ธุรกิจสามารถขอขยายเวลาได้

มี 3 วิธี:

• ผ่านทางพอร์ทัล myTax (แนะนำ)
• ส่งแบบฟอร์มคัดค้านผ่านทางอีเมลหรือทางไปรษณีย์ myTax
• ส่งจดหมาย/อีเมลแจ้งเหตุผลการอุทธรณ์

การสมัครต้องประกอบด้วย:

• ปีประเมินภาษี (YA)
• รายการภาษีถูกคัดค้าน
• จำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง
• เหตุผลการอุทธรณ์ และเอกสารประกอบ (งบการเงิน, ใบแจ้งหนี้, สัญญา ฯลฯ)

โดยปกติแล้วภายใน 6 เดือนนับจากได้รับข้อมูลครบถ้วน กรณีที่ซับซ้อนอาจต้องใช้เวลานานมากขึ้น

ธุรกิจสามารถ:

• ยื่นเรื่องร้องเรียนต่อคณะกรรมการพิจารณาภาษี (ITBR) ภายใน 30 วัน
• หากคุณไม่เห็นด้วยกับการตัดสินของ ITBR คุณสามารถอุทธรณ์ต่อศาลชั้นสูงหรือศาลอุทธรณ์ได้

• การสมัครล่าช้า
• ไม่มีเหตุผลในการอุทธรณ์ให้ไว้
• ขาดเอกสารประกอบประกอบ
• ไม่ตอบสนองต่อคำขอข้อมูลเพิ่มเติมจาก IRAS

ใช่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้า:

• การยื่นภาษีเป็นเรื่องซับซ้อน
• จำนวนภาษีถูกประเมินผิดพลาด
• ธุรกิจต่างๆ ไม่มีความชัดเจนเกี่ยวกับกระบวนการในการทำงานร่วมกับ IRAS