ใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีสิงคโปร์ (COR): เงื่อนไขและขั้นตอนการออก

บริษัทต่างๆ ในสิงคโปร์จะถูกจัดประเภทเป็น “บริษัทผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี” หรือ “บริษัทผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่” เพื่อกำหนดสถานะถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีของบริษัทในสิงคโปร์โดยพิจารณาจากสถานที่ตั้งการบริหารและการดำเนินงานของบริษัท 

แน่นอนว่าธุรกิจจำนวนมากที่ทำธุรกิจในต่างประเทศจะเข้าใจแนวคิดเรื่อง “ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTA)” เป็นอย่างดี ซึ่งเป็นข้อตกลงที่ช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงการถูกเก็บภาษีในทั้งสองประเทศ ในความเป็นจริง มีเพียง “บริษัทที่มีถิ่นฐานอยู่ในระบบภาษี” เท่านั้นที่ได้รับสิทธิประโยชน์ภายใต้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTA) อย่างไรก็ตาม เพื่อรับสิทธิประโยชน์ดังกล่าวข้างต้น บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีจำเป็นต้องสมัครขอ COR หรือใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสิงคโปร์

เพื่อช่วยเหลือธุรกิจ ก่อตั้งบริษัทในประเทศสิงคโปร์ หากต้องการทำความเข้าใจแนวคิดของ COR และประโยชน์ที่ COR นำมาสู่ธุรกิจ ธุรกิจต่างๆ โปรดอ่านบทความด้านล่าง GLA

1. แนวคิดของใบรับรองถิ่นที่อยู่การเสียภาษีนิติบุคคลของสิงคโปร์ (COR)

COR (ใบรับรองถิ่นที่อยู่) - ใบรับรองที่ยืนยันว่าบริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสิงคโปร์เพื่อวัตถุประสงค์ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงปัญหาทางภาษี (DTA) ดูข้อมูลเกี่ยวกับ DTA บน IRAS ได้ที่ ที่นี่.

DTA เป็นข้อตกลงทวิภาคีระหว่างสองประเทศที่ช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในประเทศที่มีรายได้และในประเทศที่ได้รับรายได้ 

2. เหตุผลในการจดทะเบียนขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษี (COR)

 COR มุ่งหวังที่จะช่วยเหลือบริษัทในสิงคโปร์:

• ธุรกิจต่างๆ ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามข้อตกลงการหลีกเลี่ยงภาษีซ้อนและสนธิสัญญาจำกัด ซึ่งสิงคโปร์ลงนามกับประเทศสมาชิก แหล่งรายได้ของบุคคลหรือบริษัทต่างชาติที่ได้รับจากบริษัทที่อาศัยอยู่ในสิงคโปร์อาจต้องเสียภาษีตามข้อบังคับของประเทศที่บุคคล/บริษัทเหล่านี้อาศัยอยู่ และรวมถึงประเทศที่พวกเขาได้รับรายได้ด้วย หากบุคคล/บริษัท บุคคล/บริษัทนี้ไม่ใช่ อาศัยอยู่ในสิงคโปร์
• ภายใต้ DTA ผู้ลงนามตามสนธิสัญญาอาจได้รับการลดหย่อนภาษี (เช่น การยกเว้นภาษีหรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลง) ในขณะที่อาศัยอยู่ในสิงคโปร์ตามรายได้ที่เกิดขึ้นในประเทศของตน
• การยกเว้นภาษีสำหรับเงินปันผล กำไรของสาขา และรายได้จากบริการจากต่างประเทศตามมาตรา 13(8) ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้
• ฟรี การลดหย่อนภาษีเงินได้ของสิงคโปร์ สำหรับบริษัทที่เพิ่งจัดตั้งใหม่ 

หมายเหตุ: 

• บริษัทผู้เสียภาษีในสิงคโปร์จะต้องตรงตามเงื่อนไขเพิ่มเติมจึงจะได้รับข้อจำกัดการบรรเทาทุกข์ภายใต้ DTA
• จำเป็นต้องส่ง COR ไปยังหน่วยงานภาษีของภาคีสนธิสัญญาเพื่อแสดงให้เห็นว่าบริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสิงคโปร์

3. เงื่อนไขการขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีสิงคโปร์ (COR)

• จะต้องเป็นผู้เสียภาษีในสิงคโปร์จึงจะสมัคร COR ได้
• กรณีต่อไปนี้จะไม่ใช้ COR ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขพิเศษบางประการ 

4. ขั้นตอนการขอใบรับรอง COR - สถานะผู้เสียภาษีสำหรับบริษัทในสิงคโปร์

5. GLA ช่วยเหลือธุรกิจในการลงทะเบียนใบรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีในสิงคโปร์อย่างไร

GLA พร้อมด้วยพนักงานที่มีประสบการณ์คอยสนับสนุนบริษัทในสิงคโปร์ จะช่วยเหลือธุรกิจในด้านต่างๆ ดังนี้:

• กำหนดสถานะการอยู่อาศัยเพื่อเสียภาษีของบริษัทในสิงคโปร์
• สนับสนุนธุรกิจในการยื่นและจดทะเบียนหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษี-คปภ.ของธุรกิจ
• ติดตามและแจ้งเตือนการสมัครขอใบรับรองภาษีสำหรับธุรกิจ

6. คำถามที่พบบ่อยเมื่อบริษัทจดทะเบียนหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีในสิงคโปร์

แนวคิดหลักโดดเด่น

• บริษัทต่างๆ ในสิงคโปร์ที่มีใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีนิติบุคคล (COR) ของสิงคโปร์จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านการหลีกเลี่ยงภาษีซ้ำซ้อน (DTA) 
• จะต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีในสิงคโปร์จึงจะมีสิทธิ์สมัครขอใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีนิติบุคคลของสิงคโปร์ได้ 
• บริษัทที่ลงทุนจากต่างประเทศในสิงคโปร์และบริษัทที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นในสิงคโปร์จะไม่สามารถสมัครขอใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสิงคโปร์ได้