การจัดเก็บภาษีจากรายได้ที่มาจากต่างประเทศในสิงคโปร์ (2026)

ในบริบทของโลกาภิวัตน์ ธุรกิจหลายแห่งในสิงคโปร์มีแหล่งรายได้จากต่างประเทศ และมีความสนใจในการปรับปรุงภาษี โครงการยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศช่วยให้ธุรกิจที่ถูกกฎหมายลดภาระภาษีและหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อน บทความนี้จะให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับกฎระเบียบและเงื่อนไขที่ใช้บังคับกับรายได้จากต่างประเทศในวิสาหกิจของสิงคโปร์ 

1. รายได้จากต่างประเทศในสิงคโปร์คืออะไร?

ภาษีเงินได้จากต่างประเทศเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากนอกประเทศสิงคโปร์แต่ได้รับโดยบุคคลหรือธุรกิจที่มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสิงคโปร์ โดยทั่วไปแล้ว รายได้ที่มาจากต่างประเทศมักจะต้องเสียภาษีในประเทศที่เกิดขึ้นก่อนที่จะโอนมายังสิงคโปร์

อย่างไรก็ตาม เพื่อกระตุ้นการลงทุนและรักษาสถานะของตนในฐานะศูนย์กลางการเงินระดับโลก สิงคโปร์จึงได้นำโครงการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ ("FSIE") มาใช้ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจและบุคคลที่มีสิทธิ์หลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อน

2. ประเภทของรายได้จากต่างประเทศในสิงคโปร์

ตามข้อมูลของสำนักงานสรรพากรแห่งประเทศสิงคโปร์ (กรมสรรพากรภายในประเทศสิงคโปร์ (“IRAS”)) ประเภทรายได้ต่างประเทศทั่วไป ประกอบด้วย:

• กำไรจากธุรกิจหรือการค้าที่ดำเนินการนอกประเทศสิงคโปร์
• เงินปันผลจากต่างประเทศ: โดยที่ผู้รับเป็นบริษัทหรือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสิงคโปร์
• รายได้จากการบริการที่มาจากต่างประเทศ: บริษัทที่ปรึกษาในสิงคโปร์ให้บริการแก่ลูกค้าในสหรัฐฯ และรับชำระเงินจากที่นั่น
• ดอกเบี้ยจากต่างประเทศ: ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการกู้ยืมหรือการลงทุนในต่างประเทศ
• ทรัสต์ที่มาจากต่างประเทศและรายได้จากการเช่า: บุคคลหรือธุรกิจในสิงคโปร์เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียและมีรายได้จากการเช่า

3. วิธีการพิจารณารายได้จากต่างประเทศที่ได้รับในสิงคโปร์

รายได้ที่มาจากต่างประเทศจะถือว่าได้รับในสิงคโปร์หากเป็นไปตามเงื่อนไขใดเงื่อนไขหนึ่งต่อไปนี้:

• การโอนเข้าสู่สิงคโปร์: รายได้ใด ๆ จากต่างประเทศที่โอน ฝาก หรือส่งเข้าสู่สิงคโปร์ในรูปแบบใดก็ตาม
• ใช้เพื่อชำระหนี้หรือค่าใช้จ่ายในสิงคโปร์: หากรายได้จากต่างประเทศนำมาใช้เพื่อชำระหนี้ ค่าใช้จ่าย หรือภาระผูกพันทางการเงินใดๆ ในสิงคโปร์ จะถือว่าได้รับในประเทศนั้น
• ใช้เพื่อซื้อสินทรัพย์เคลื่อนย้ายที่นำเข้ามาในสิงคโปร์: โดยที่รายได้จากต่างประเทศใช้เพื่อซื้อสินทรัพย์เคลื่อนย้ายได้ (เช่น เครื่องจักร อุปกรณ์ ยานพาหนะ) และนำสินทรัพย์ดังกล่าวเข้ามาในสิงคโปร์ในภายหลัง

4. กรณีรายได้ต่างประเทศที่ต้องเสียภาษีในประเทศสิงคโปร์

ในฐานะบุคคลหรือธุรกิจที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับสิงคโปร์ คุณอาจจำเป็นต้องชำระภาษีสำหรับรายได้บางส่วนที่ได้รับจากต่างประเทศ ด้านล่างนี้เป็นกรณีรายได้ต่างประเทศที่คุณต้องจ่ายภาษีในสิงคโปร์:

1. การรับรายได้ผ่านพันธมิตรทางธุรกิจในสิงคโปร์: หากคุณได้รับรายได้จากต่างประเทศผ่านหุ้นส่วนที่มีฐานอยู่ในสิงคโปร์ รายได้ดังกล่าวจะถูกหักภาษีในสิงคโปร์
2. รายได้จากการจ้างงานต่างประเทศแต่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานในสิงคโปร์: หากคุณทำงานในสิงคโปร์และงานของคุณจำเป็นต้องเดินทางหรือทำงานต่างประเทศ รายได้จากการจ้างงานดังกล่าวอาจยังคงต้องเสียภาษีในสิงคโปร์
3. การดำเนินธุรกิจหรือกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในสิงคโปร์และดำเนินธุรกรรมที่เกี่ยวข้องในต่างประเทศ: หากคุณมีธุรกิจหรือกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในสิงคโปร์และดำเนินธุรกรรมที่เกี่ยวข้องในต่างประเทศ รายได้จากธุรกรรมนั้นอาจต้องเสียภาษี
4. การทำงานในสิงคโปร์ให้กับบริษัทต่างประเทศ: หากคุณทำงานในสิงคโปร์แต่บริษัทที่จ้างคุณเป็นบริษัทต่างประเทศ รายได้ของคุณจากงานนี้อาจต้องเสียภาษีในสิงคโปร์
5. การทำงานในต่างประเทศตามการมอบหมายโดยรัฐบาลสิงคโปร์: หากคุณได้รับมอบหมายให้ทำงานในต่างประเทศในนามของรัฐบาลสิงคโปร์ รายได้จากการทำงานดังกล่าวอาจยังคงต้องเสียภาษีในสิงคโปร์

การทำความเข้าใจกฎระเบียบภาษีสำหรับรายได้ต่างประเทศจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการละเมิดภาระผูกพันทางภาษีและมีการวางแผนทางการเงินที่เหมาะสมเมื่อทำงานหรือทำธุรกิจในสิงคโปร์

5. โครงการยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ (FSIE)

รัฐบาลสิงคโปร์ได้นำโครงการยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ (FSIE) มาใช้เพื่อสร้างสภาพแวดล้อมที่เอื้ออำนวยต่อธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจทั่วโลก โครงการนี้ช่วยให้บริษัทและบุคคลที่เสียภาษีผู้มีถิ่นพำนักในสิงคโปร์หลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ ซึ่งจะเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของสิงคโปร์ในฐานะศูนย์กลางการเงินระหว่างประเทศ และดึงดูดการลงทุนจากต่างชาติ

เฉพาะธุรกิจและบุคคลที่ตรงตามเงื่อนไขทั้ง 3 ข้อต่อไปนี้เท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษี:

1. สถานะ “ต้องเสียภาษี”: รายได้ถูกเสียภาษีในประเทศต้นทาง
2. เงื่อนไข “อัตราภาษีต่างประเทศขั้นต่ำ 15%”
3. เงื่อนไข “การยกเว้นภาษีที่เป็นประโยชน์”: การยกเว้นภาษีจะต้องเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจ/บุคคลธรรมดาที่อาศัยอยู่ในสิงคโปร์

6. กระบวนการลงทะเบียนและขั้นตอนการบริหารจัดการ

หากต้องการมีสิทธิ์เข้าร่วมโครงการยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ (FSIE) ธุรกิจและบุคคลจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนต่อไปนี้:

7. GLA สนับสนุนธุรกิจสิงคโปร์ในการรายงานภาษีเงินได้จากต่างประเทศอย่างไร 

GLA ให้คำแนะนำและการสนับสนุนที่ครอบคลุมแก่ธุรกิจสิงคโปร์ในการแสดงภาษีเงินได้จากต่างประเทศ รวมถึง:

1. ให้คำแนะนำธุรกิจเกี่ยวกับเงื่อนไขการยกเว้นภาษีภายใต้ FSIE และระเบียบที่เกี่ยวข้องของ Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS)
2. ประเมินว่ารายได้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นภาษี FSIE หรือไม่ โดยพิจารณาจากเกณฑ์ เช่น อัตราภาษีในประเทศต้นทาง และลักษณะของรายได้
3. สนับสนุนธุรกิจในการรวบรวมเอกสาร รายงานทางการเงิน และใบรับรองภาษีที่ชำระในต่างประเทศเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบ IRAS
4. สนับสนุนและดำเนินการขั้นตอนการประกาศรายได้ต่างประเทศในใบกำกับภาษีนิติบุคคลให้ถูกต้องและครบถ้วน
5. ตัวแทนธุรกิจส่งคืนภาษีให้กับกรมสรรพากรของสิงคโปร์ (IRAS)
6. ช่วยเหลือในการตรวจสอบและชี้แจงให้ IRAS ทราบในกรณีที่ IRAS ร้องขอข้อมูลเพิ่มเติมหรือตรวจสอบบันทึกภาษี

ด้วยประสบการณ์เชิงลึกและความเข้าใจระบบภาษีในสิงคโปร์ GLA ช่วยให้ธุรกิจเพิ่มประสิทธิภาพภาระผูกพันทางภาษีและปฏิบัติตามกฎหมาย

8. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับอัตราภาษีจากรายได้ที่มาจากต่างประเทศในสิงคโปร์ 

แนวคิดหลักโดดเด่น

• โครงการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (FSIE) ช่วยให้ธุรกิจในสิงคโปร์หลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนภาษี
• เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นภาษี รายได้จะต้องตรงตามเงื่อนไขหลักสามประการ คือ จะต้องถูกเสียภาษีในต่างประเทศ ต้องมีอัตราภาษีขั้นต่ำ 15% และจะต้องเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี
• ธุรกิจจำเป็นต้องเก็บเอกสารที่พิสูจน์แหล่งที่มาของรายได้และจำนวนภาษีที่ชำระเพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบ IRAS
• หากรายได้จากต่างประเทศยังไม่ได้โอนเข้ามาในสิงคโปร์ ธุรกิจจะไม่ต้องประกาศหรือชำระภาษีในสิงคโปร์